全国减税降费知识竞赛单选题· （正确）1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化革新若干重大问题的决议》，明确提出（D）。· A.落实税收中性原则· B.落实税收效率原则· C.落实税收公正原则· D.落实税收法定原则· · （正确）2.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），划定切合条件的重点群体从事个体谋划的，自管理个体工商户挂号当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。· A.增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税· B.企业所得税、增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加· C.增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加、小我私家所得税· D.小我私家所得税、增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加· · （正确）3.在“营改增”分地域、分行业再到全面试点的基础上， 2017年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。

· A.16%· B.13%· C.10%· D.3%· · （正确）4.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的谋划规模尺度为年应征增值税销售额（D）及以下。· A.50万元· B.80万元· C.180万元· D.500万元· · （正确）5.凭据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》（财政部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）划定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重凌驾（B）的纳税人。

如果该纳税人四项服务销售额的占比切合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。· A.25%· B.50%· C.75%· D.90%· · （正确）6.凭据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》（财政部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）划定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者入口货物，原适用16%税率的，税率调整为( )；原适用10%税率的，税率调整为（A）。· A.13% ，9%· B.14% ，9%· C.12% ，8%· D.15% ，7%· · （正确）7.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”尺度，扩大企业所得税优惠政策笼罩面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额尺度上限划分为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。

此次调整明确将上述三个尺度上限划分提高到（B）。· A.300万元、500人、3000万元· B.300万元、300人、5000万元· C.500万元、300人、5000万元· D.500万元、500人、5000万元· · （正确）8.2019年，财政部、税务总局团结公布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通告》（财政部、国家税务总局通告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税举行税前扣除的比例提高至（C）。· A.10%· B.15%· C.18%· D.20%· · （正确）9.凭据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发用度税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）划定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发运动中实际发生的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，再根据实际发生额的（ ）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间根据无形资产成本的（C）在税前摊销。

· A.50%,100%· B.75% ,150%· C.75%,175%· D.100% ,150%· · （正确）10.凭据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）划定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不凌驾300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段盘算，一是对年应纳税所得额不凌驾100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率盘算缴纳企业所得税，实际税负为（ ）；二是对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率盘算缴纳企业所得税，实际税负为（A）。· A.5%,10%· B.5%,20%· C.10%,20%· D.15%,20%· · （正确）11.2018年1月1日后投资新设的集成电门路宽小于130纳米，且谋划期在（C）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。· A.3· B.5· C.10· D.15· · （正确）12.下列各项中，准予在盘算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。

· A.企业职工教育经费· B.广告费和业务宣传费· C.保险企业发生的与其谋划运动有关的手续费及佣金支出· D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目的脱贫地域的扶贫捐赠支出。· · （正确）13.凭据2018年修改后的小我私家所得税法的划定，减除用度尺度从每月3500元提高至每年（D）。· A.24000元· B.40000元· C.50000元· D.60000元· · （正确）14.2011年小我私家所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变换为现在的（A）。

· A.3%—45%七级超额累进税率· B.5%—35%五级超额累进税率· C.3%—45%九级超额累进税率· D.5%—45%七级超额累进税率· · （正确）15.凭据《国务院关于印发小我私家所得税专项附加扣除暂行措施的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除划定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，根据每个子女每月（B）元的尺度定额扣除。其中，学历教育包罗义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。· A.800· B.1000· C.1200· D.1500· · （正确）16.凭据《国务院关于印发小我私家所得税专项附加扣除暂行措施的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除划定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以根据划定的尺度定额扣除。· A.课外领导班· B.全日制学历教育· C.兴趣领导班· D.家庭教师领导· · （正确）17.凭据《国务院关于印发小我私家所得税专项附加扣除暂行措施的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除划定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（A）。

· A.住房贷款条约、贷款还款支出凭证· B.完婚证· C.购房发票· D.物业费收据· · （正确）18.凭据2018年修改后的小我私家所得税法例定，小我私家将其所得对公益慈善事业举行捐赠的，捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。· A.20%· B.30%· C.40%· D.50%· · （正确）19.凭据《小我私家所得税法实施条例》划定，小我私家独资企业和合资企业投资者的生产谋划所得依法计征小我私家所得税时，小我私家独资企业和合资企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除用度每年（D）。· A.24000元· B.40000元· C.50000元· D.60000元· · （正确）20.凭据《财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）划定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对切合改制重组条件的企业（B）土地增值税。· A.减半征收· B.暂不征收· C.查账征收· D.审定征收· · （正确）21.《中华人民共和国情况掩护税法》自（C）开始施行？· A.2016年12月25日· B.2017年1月1日· C.2018年1月1日· D.2019年6月1日· · （正确）22.凭据《中华人民共和国烟叶税法》划定，烟叶税的纳税人是（B）。

· A.种烟农民· B.烟草公司或烟草收购站· C.卷烟厂· D.卷烟零售店· · （正确）23.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高等化妆品”，税率从30%降至（A）。· A.15%· B.18%· C.20%· D.25%· · （正确）24.凭据《财政部关于调整部门政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）划定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航生长基金征收尺度降低幅度为（D）。· A.20%· B.30%· C.40%· D.50%· · （正确）25.财政部门户网宣布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以理由185项淘汰至（A）项。· A.49· B.52· C.60· D.72· · （正确）26.新中国建立后，我国对外签署的第一份对所得制止双重征税和防止偷漏税的协定是（D）。

· A.中美税收协定· B.中英税收协定· C.中法税收协定· D.中日税收协定· 多选题· （正确）1.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的通告》（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，详细政策包罗（A,B,C,D）。· A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税· B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在盘算应纳税所得额时减按90%计入收入总额· C.对社区家庭服务机构蒙受衡宇、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税· D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税· · （正确）2.2016年5月1日起，“营改增”试点规模扩大到（A,B,C,D），实现增值税对货物和服务全笼罩，买通税收抵扣链条，支持现代服务业生长和制造业升级。· A.修建业· B.房地工业· C.金融业· D.生活服务业· · （正确）3.切合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包罗（B,C,D）。

· A.政府购置服务取得的收入· B.接受其他单元或者小我私家捐赠的收入· C.根据省级以上民政、财政部门划定收取的会费· D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入· · （正确）4.凭据2018年修改后的小我私家所得税法例定，专项附加扣除包罗（A,B,C,D,E）。· A.子女教育· B.继续教育· C.大病医疗· D.住房贷款利息或住房租金· E.赡养老人· · （正确）5.凭据《国务院关于印发小我私家所得税专项附加扣除暂行措施的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除划定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）。

· A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，根据每个子女每月1000元的尺度定额扣除· B.学历教育包罗义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除· C.怙恃可以选择由其中一方按扣除尺度的100%扣除，也可以选择由双方划分按扣除尺度的50%扣除，详细扣除方式在一个纳税年度内不能变换。· D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查· · （正确）6.《国务院关于印发小我私家所得税专项附加扣除暂行措施的通知》（国发〔2018〕41号）对赡养老人中所提及的怙恃和子女教育中所提及的子女作出了明确划定，其中怙恃是指生怙恃、继怙恃、养怙恃，其中子女是指（A,B,C,D）。· A.婚生子女· B.非婚生子女· C.继子女· D.养子女· · （正确）7.凭据《国务院关于印发小我私家所得税专项附加扣除暂行措施的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除划定，纳税人已婚且婚前划分购置住房，发生的首套住房贷款利息支出（B,C）。

· A.两套均可扣除· B.选择一套房由购置方扣除· C.对各自购置住房划分按扣除尺度的50%扣除· D.两套均不行扣除· · （正确）8.凭据《国务院关于印发小我私家所得税专项附加扣除暂行措施的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除划定，子女教育支出的扣除主体与尺度是（B,C）。· A.怙恃（含监护人）各扣除100%· B.怙恃（含监护人）各扣除50%· C.怙恃（含监护人）选择一方扣除100%· D.不是怙恃，担任监护人的，扣除50%· · （正确）9.凭据2018年修改后的小我私家所得税法例定，综合所得包罗（A,B,C,D）。

· A.人为薪金所得· B.劳务酬劳所得· C.稿酬所得· D.特许权使用费所得· · （正确）10.烟产物消费税是控制烟草消费的重要手段。现在，我国对卷烟在（A,B,D）环节征收消费税。

· A.生产· B.批发· C.零售· D.入口· · （正确）11.凭据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2017〕20号）划定，自2017年4月1日起，在全国规模内取消或停征的行政事业性收费包罗（A,B,C,D）。· A.收支境磨练检疫费· B.白蚁防治费· C.衡宇转让手续费· D.船舶挂号费· · （正确）12.凭据《财政部 国家生长革新委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）划定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包罗（B,C）。· A.水土保持赔偿费· B.船舶港务费· C.船舶暂时挂号费· D.仲裁收费· 判断题· （正确）1.《中华人民共和国宪法》划定，中华人民共和国公民有依照执法纳税的义务。

谜底：（YES）· NO.错· YES.对· · （正确）2.党的十九大陈诉进一步强调要“加速建设现代财政制度”和“深化税收制度革新，健全地方税体系”。谜底：（YES）· NO.错· YES.对· · （正确）3.自2019年4月1日起，纳税人购进海内游客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。谜底：（YES）· NO.错· YES.对· · （正确）4.自2019年4月1日起，取得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可盘算抵扣增值税。

谜底：（YES）· NO.错· YES.对· · （正确）5.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税措施的，管理免抵退税后，仍切合本通告划定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税措施的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。谜底：（YES）· NO.错· YES.对· · （正确）6.自2019年1月1日起，将享受牢固资产加速折旧优惠的行业规模扩大至全部制造业领域。谜底：（YES）· NO.错· YES.对· · （正确）7.自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。

谜底：（NO）· NO.错· YES.对· · （正确）8.小我私家所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单元或者小我私家为扣缴义务人。谜底：（YES）· NO.错· YES.对· · （正确）9.住民小我私家取得人为、薪金所得，劳务酬劳所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不管理汇算清缴。谜底：（NO）· NO.错· YES.对· · （正确）10.小我私家所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单元索取发票、财政票据、支出凭证，收款单元不能拒绝提供。

谜底：（YES）· NO.错· YES.对· · （正确）11.小我私家所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得凌驾36个月。谜底：（NO）· NO.错· YES.对· · （正确）12.都会维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%。谜底：（YES）· NO.错· YES.对· 财政部门户网 中国财经报网。

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